第一章 總則

第一條 建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進審計事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第11號令）等法律法規(guī)，結合本單位實際情況，特制定局內(nèi)部審計工作制度如下。

第二章 內(nèi)部審計機構和人員管理

第二條 內(nèi)部審計的職責：

（一）內(nèi)部審計部門和審計人員，在縣審計局黨組的直接領導下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作；

（二）對本單位的財務收支、經(jīng)濟活動的真實及合法性實施獨立審核監(jiān)督。

（三）縣審計局黨組在管理權限范圍內(nèi)，進行必要的處理、處罰。

第三條 組織機構與人員設置：

（一）成立縣審計局內(nèi)部審計工作組，履行內(nèi)部審計職責，選配內(nèi)審工作人員3人。

（二）內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本制度規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

（三）內(nèi)部審計人員需具備專業(yè)勝任能力，原則上必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或者從事審計、會計工作3年以上。

內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

第三章 內(nèi)部審計職責、權限和程序

第四條 局內(nèi)部審計工作組履行下列職責：

（一）審計貫徹落實國家重大政策措施情況；

（二）審計發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度工作計劃執(zhí)行情況；

（三）審計財政財務收支及有關經(jīng)濟活動；

（四）審計固定資產(chǎn)投資項目；

（五）審計專項經(jīng)費的管理和使用；

（六）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（七）審計內(nèi)部控制和風險管理有關制度的落實；

（八）其他審計事項；

（九）協(xié)助縣審計局黨組督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

第五條 局內(nèi)部審計工作組權限：

（一）要求相關科室按時報送工作計劃、重大決策、內(nèi)部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；

（二）參與研究制定局機關有關規(guī)章制度，提出完善內(nèi)部審計工作的意見和建議；

（三）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料，并現(xiàn)場勘察實物；

（四）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五）對與審計有關的問題向相關科室和人員進行調查，并取得相關證明材料；

（六）經(jīng)單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，有權予以暫時封存；

（七）根據(jù)審計結果，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的意見和建議；

（八）對嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經(jīng)同意做出臨時制止決定；對違法違規(guī)和造成損失浪費的人員，提出追究責任的意見和建議。

（九）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的個人，向縣審計局黨組提出表彰建議。

第六條縣審計局黨組應定期聽取并研究部署和檢查內(nèi)部審計工作，加強對內(nèi)部審計年度工作計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理，保障內(nèi)部審計履行職責所必需的工作條件，支持內(nèi)部審計依法獨立履行職責。

第七條 局內(nèi)部審計工作實施程序：

（一）內(nèi)部審計工作組擬訂年度審計工作計劃，報經(jīng)縣審計局黨組研究批準后，制訂內(nèi)審工作方案，進行審計工作。原則上每季度開展一次內(nèi)部審計，并于每季度次月的中旬前完成。

（二）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關科室和人員提出改進意見。審計終了，應提出審計意見。

（三）對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)主要負責人批準。經(jīng)批準的處理決定，相關科室必須執(zhí)行。

（四）相關人員對處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向縣審計局黨組提出申訴。局黨組應在接到申訴30日內(nèi)做出處理意見。申訴期間，原審計處理決定應照常執(zhí)行。

第四章 審計結果運用

第八條 局機關應當建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，機關科室應當及時整改，并將整改結果書面報送內(nèi)部審計工作組。

第九條 局機關對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。

內(nèi)部審計結果及整改情況可以作為本單位考核、任免、獎懲干部和相關決策的依據(jù)。

第十條 局機關對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當依法依規(guī)及時移送縣紀委監(jiān)委調查處理。

第五章 附 則

第十一條 本工作制度自印發(fā)之日起施行，由縣審計局負責解釋。

附件1：關于成立縣審計局內(nèi)部審計工作組的通知

           關于成立績溪縣審計局內(nèi)部審計工作組的通知

建立健全局機關內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，提升內(nèi)部審計工作質量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，促進審計事業(yè)健康發(fā)展。經(jīng)局黨組研究決定成立縣審計局內(nèi)部審計工作組，組成人員如下：

組  長：黃 芳

成  員：方尚紅  程黎

內(nèi)部審計工作組和審計人員，在縣審計局黨組的直接領導下開展內(nèi)部審計工作，向其負責并報告工作。