關(guān)于安徽省2021年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2022年7月28日在安徽省第十三屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第三十五次會(huì)議上

省審計(jì)廳廳長(zhǎng)  羅建國(guó)

安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

受省人民政府委托，報(bào)告2021年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

2021年是安徽發(fā)展史上極不平凡的一年。一年來(lái)，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)安徽作出的系列重要講話指示批示精神，認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，全面落實(shí)省委、省政府和審計(jì)署工作要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，早謀審計(jì)計(jì)劃，貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求，按照省委審計(jì)委員會(huì)第四次會(huì)議提出的“六個(gè)聚焦”目標(biāo)任務(wù)，緊緊圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、提高政府支出績(jī)效、促進(jìn)深化改革和風(fēng)險(xiǎn)防控、保障和改善民生等方面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，努力為加快建設(shè)現(xiàn)代化美好安徽提供強(qiáng)有力的審計(jì)保障。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，按照省委、省政府要求，省審計(jì)廳對(duì)2021年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門(mén)立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，服務(wù)和融入新發(fā)展格局，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，聚焦打造具有重要影響力的“三地一區(qū)”，深入實(shí)施三次產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量協(xié)同發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃，全力做好“六穩(wěn)”“六?！?，常態(tài)化疫情防控有力有序有效，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)定向好。從審計(jì)情況看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——著力落實(shí)重大決策部署。下達(dá)各類直達(dá)資金1254億元，努力以政策有效實(shí)施對(duì)沖經(jīng)濟(jì)下行壓力。聚焦科技創(chuàng)新，堅(jiān)持綜合施策、加大投入，把有限的財(cái)政資源向重大創(chuàng)新平臺(tái)聚焦，財(cái)政科技支出416.1億元、增長(zhǎng)12.5%。省級(jí)統(tǒng)籌人才資金6.4億元，支持夯實(shí)人才創(chuàng)新發(fā)展。撥付資金10.7億元，培育國(guó)家級(jí)專精特新“小巨人”企業(yè)和省級(jí)專精特新企業(yè)，進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。爭(zhēng)取獲得中央專項(xiàng)財(cái)政政策資金支持，疊加省級(jí)政策資金，助力推進(jìn)皖北振興。財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金調(diào)整優(yōu)化為銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金，全省各級(jí)財(cái)政撥付資金166.7億元。

——多措并舉穩(wěn)企業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)。加大助企紓困力度，增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力，全年新增減稅降費(fèi)334.3億元。服務(wù)壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)，撥付財(cái)政資金200.1億元，支持新能源汽車、現(xiàn)代醫(yī)療醫(yī)藥、人工智能等新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。積極發(fā)揮政府投資撬動(dòng)作用，全年發(fā)行地方政府債券2815億元、撥付省級(jí)資金357.6億元，有力支持市政建設(shè)、社會(huì)事業(yè)、交通基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域重大項(xiàng)目建設(shè)。發(fā)展多層次資本市場(chǎng)，省級(jí)撥付資金35.6億元，支持12支政府性股權(quán)投資基金運(yùn)行。

——聚焦聚力增進(jìn)民生福祉。全省投入資金1288億元，優(yōu)化實(shí)施33項(xiàng)民生工程。堅(jiān)持就業(yè)優(yōu)先，撥付29億元，積極推動(dòng)中小微企業(yè)穩(wěn)定就業(yè)崗位，支持實(shí)施高校畢業(yè)生基層成長(zhǎng)計(jì)劃等。強(qiáng)化困難群體幫扶，統(tǒng)籌撥付公益性崗位就業(yè)補(bǔ)貼和社保補(bǔ)貼7億元。強(qiáng)化教育投入資金保障，財(cái)政教育支出1315.7億元，增長(zhǎng)4.3%。加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌，推動(dòng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高。撥付26.4億元，支持推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)。

——扎實(shí)有序深化財(cái)政改革。出臺(tái)安徽省進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革實(shí)施方案。零基預(yù)算改革實(shí)質(zhì)性推開(kāi)。落實(shí)增值稅留抵退稅政策，省級(jí)墊付87億元，緩解市縣財(cái)政退稅壓力。深入實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)85項(xiàng)改革政策實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)估，對(duì)25個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。持續(xù)推進(jìn)預(yù)算信息公開(kāi)，省級(jí)部門(mén)的397個(gè)所屬單位首次公開(kāi)預(yù)算。有序推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)?；就瓿墒≈秉h政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管改革。

一、省級(jí)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)了省財(cái)政廳、省人力資源和社會(huì)保障廳、省國(guó)資委具體組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制省級(jí)決算草案情況，以及省發(fā)展改革委組織分配省統(tǒng)籌投資情況。2021年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入259.46億元，中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付3592.83億元、一般債務(wù)及調(diào)入資金等收入1256.17億元，收入總計(jì)5108.46億元；省級(jí)一般公共預(yù)算支出966.69億元，省對(duì)市縣稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2919.50億元、一般債務(wù)還本支出及上解中央等1182.65億元，支出總計(jì)5068.84億元。省級(jí)政府性基金預(yù)算收入83.94億元，專項(xiàng)債務(wù)收入2085.04億元、中央補(bǔ)助收入等25.28億元，收入總計(jì)2194.26億元；省級(jí)政府性基金預(yù)算支出69.62億元，專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出2023.85億元、對(duì)市縣補(bǔ)助等79.02億元，支出總計(jì)2172.49億元。省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)40.84億元，支出總計(jì)32.52億元。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入總計(jì)3489億元，支出總計(jì)1399.26億元。省發(fā)展改革委組織分配省級(jí)統(tǒng)籌投資15億元，其中安排省級(jí)支出11.87億元、對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付3.13億元，投向引導(dǎo)服務(wù)業(yè)發(fā)展、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、教育、就業(yè)、重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域。

審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳等有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真貫徹疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)要求，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政政策，不斷深化財(cái)政管理改革，集中財(cái)力落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！备黜?xiàng)任務(wù)，2021年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況良好，決算草案編報(bào)總體規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制方面。

預(yù)算編制不夠科學(xué)。19家部門(mén)本級(jí)代編所屬單位預(yù)算4.08億元。19家部門(mén)單位經(jīng)濟(jì)科目調(diào)劑比例較高，年初預(yù)算15.24億元，執(zhí)行中調(diào)整資金用途、范圍2.52億元，占比16.54%，其中2家單位調(diào)整比例高于 40%。24家部門(mén)單位未編制政府采購(gòu)預(yù)算，追加指標(biāo)采購(gòu)設(shè)備等3458.82萬(wàn)元；22家部門(mén)單位編制政府采購(gòu)預(yù)算5518.07萬(wàn)元，實(shí)際采購(gòu)支出2.11億元。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面。

1. 部分預(yù)算分解下達(dá)不及時(shí)。16項(xiàng)省級(jí)轉(zhuǎn)移支付的17.92億元資金在當(dāng)年10月后分配下達(dá)。省統(tǒng)籌投資安排的重要河段治理項(xiàng)目4339萬(wàn)元、教育基礎(chǔ)設(shè)施（職業(yè)教育）項(xiàng)目1000萬(wàn)元，在當(dāng)年11月、12月才下達(dá)投資計(jì)劃。

2. 部分項(xiàng)目執(zhí)行率較低。截至2022年3月底，2021年省級(jí)一般公共預(yù)算安排30個(gè)縣（區(qū)）的電子商務(wù)專項(xiàng)資金中，尚有2215.34萬(wàn)元未使用；2017年至2021年，安排6個(gè)縣（區(qū)）的特色小鎮(zhèn)專項(xiàng)資金中，尚有5845.73萬(wàn)元未支出。省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排徽商集團(tuán)大宗商品物流園項(xiàng)目5000萬(wàn)元，計(jì)劃2021年底完成前期工作，因項(xiàng)目用地協(xié)議未能簽訂，截至2022年3月底，未開(kāi)工建設(shè)，資金未使用。2021年，省統(tǒng)籌投資預(yù)算及計(jì)劃15億元，當(dāng)年實(shí)際撥付項(xiàng)目資金11.87億元，執(zhí)行率79.15%；因前期準(zhǔn)備工作不充分，2個(gè)重要河段治理項(xiàng)目未開(kāi)工建設(shè)，涉及資金817萬(wàn)元。

（三）財(cái)政管理方面。

1. 部分項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審不規(guī)范。省統(tǒng)籌投資預(yù)算安排的11個(gè)重要河段治理項(xiàng)目未按要求開(kāi)展評(píng)估或未委托具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。未按規(guī)定制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目具體評(píng)審細(xì)則，2個(gè)項(xiàng)目初審未予通過(guò)，也未安排專家評(píng)審，最終從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中分別安排資金500萬(wàn)元。

2. 未足額計(jì)收醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出戶存款利息。2019年至2022年一季度，省本級(jí)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出戶開(kāi)戶銀行未按規(guī)定優(yōu)惠利率計(jì)算該賬戶存款利息，導(dǎo)致少計(jì)利息收入98.78萬(wàn)元。

3. 部分醫(yī)院存在擴(kuò)大基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金報(bào)銷范圍現(xiàn)象。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，9家省本級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院重復(fù)收取個(gè)別醫(yī)療項(xiàng)目費(fèi)用，造成醫(yī)保基金多支出22.15萬(wàn)元。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)了15個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位及21家所屬單位。從審計(jì)情況看，各部門(mén)單位預(yù)算管理不斷規(guī)范，“過(guò)緊日子”意識(shí)明顯增強(qiáng)，一般性支出壓減力度較大，2021年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)決算編制及信息披露方面。一是3個(gè)部門(mén)和2家所屬單位未將上級(jí)主管部門(mén)補(bǔ)助資金、動(dòng)用以前年度結(jié)余、其他收入等1525.86萬(wàn)元納入預(yù)算。二是3個(gè)部門(mén)預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確，預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行差異較大。三是3個(gè)部門(mén)和1家所屬單位未編、少編政府采購(gòu)預(yù)算或政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算1.91億元。四是5個(gè)部門(mén)和4家所屬單位決算報(bào)表（草案）數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確，政府財(cái)務(wù)報(bào)告披露信息不完整。

（二）預(yù)算執(zhí)行管理方面。一是6個(gè)部門(mén)和4個(gè)所屬單位非稅收入227.36萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政。二是因項(xiàng)目建設(shè)方案調(diào)整、環(huán)保論證報(bào)告未通過(guò)等原因，項(xiàng)目未能按進(jìn)度實(shí)施，3個(gè)部門(mén)分配部分市縣的轉(zhuǎn)移支付資金，尚有6.15億元未使用；因資金安排不合理、前期準(zhǔn)備工作不充分等原因，2個(gè)部門(mén)和6家所屬單位部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于60%，涉及尚未使用資金3.84億元。三是2個(gè)部門(mén)和2家所屬單位提前支付、超進(jìn)度支付合同款813.4萬(wàn)元。四是5個(gè)部門(mén)和4家所屬單位“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理不夠嚴(yán)格。主要是未制定或未及時(shí)更新管理辦法，公務(wù)用車管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，報(bào)銷手續(xù)不完備。五是2個(gè)部門(mén)政府采購(gòu)內(nèi)控制度不健全，2個(gè)部門(mén)未按要求編制或調(diào)整政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)指導(dǎo)性目錄；2個(gè)部門(mén)和1家所屬單位未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，而是自行采購(gòu)，或應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)但采取單一來(lái)源方式采購(gòu)。

（三）預(yù)算績(jī)效管理方面。一是3個(gè)部門(mén)和2家所屬單位未制定部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理具體辦法或制定辦法內(nèi)容不完善。二是3個(gè)部門(mén)調(diào)整、追加的部分項(xiàng)目未編報(bào)績(jī)效目標(biāo)；2個(gè)部門(mén)和1家所屬單位設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)或指標(biāo)不科學(xué)、不合理，如有的設(shè)定值低于行業(yè)規(guī)劃要求。三是4個(gè)部門(mén)和2家所屬單位開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控和自評(píng)范圍不完整。四是2個(gè)部門(mén)和4個(gè)所屬單位的21個(gè)項(xiàng)目未完成年初設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)。五是2個(gè)部門(mén)和3家所屬單位實(shí)有資金賬戶歷年滾存及事業(yè)收入結(jié)余資金8012.21萬(wàn)元未有效盤(pán)活；1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位713.39萬(wàn)元往來(lái)款長(zhǎng)期未清理。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞中央和省重大政策措施，聚焦直達(dá)資金、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、助企紓困、扶持人才團(tuán)隊(duì)在皖創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、股權(quán)投資基金等開(kāi)展跟蹤審計(jì)。

（一）直達(dá)資金審計(jì)情況。組織全省市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央直達(dá)的30.32億元基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金和5.99億元醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，堅(jiān)持邊審邊改，推動(dòng)及時(shí)撥付、精準(zhǔn)使用、安全高效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是未及時(shí)發(fā)揮效益。因行業(yè)主管部門(mén)下發(fā)項(xiàng)目實(shí)施方案較晚、政策宣傳力度不夠等原因，8個(gè)市6個(gè)縣（區(qū)）的1.22億元資金未及時(shí)下達(dá)，最長(zhǎng)間隔達(dá)8個(gè)月；8個(gè)市9個(gè)縣（區(qū)）當(dāng)年收到的9716.7萬(wàn)元資金未及時(shí)使用；因項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施力度不夠，截至2021年12月底，3個(gè)市4個(gè)縣（區(qū)）仍有部分2020年結(jié)轉(zhuǎn)的直達(dá)資金未使用。二是管理不夠規(guī)范。1個(gè)市7個(gè)縣（區(qū)）將部分直達(dá)資金撥付至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶，未按規(guī)定支付到最終收款人；2個(gè)市7個(gè)縣（區(qū)）存在未按規(guī)定登記直達(dá)資金特殊標(biāo)識(shí)、資金監(jiān)控系統(tǒng)支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。三是違規(guī)使用。3個(gè)市4個(gè)縣（區(qū)）將335.29萬(wàn)元中央醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助直達(dá)資金用于償還以前年度債務(wù)、人員工資福利等。

（二）助企紓困、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況。2022年一季度，組織開(kāi)展了財(cái)政助企紓困資金專項(xiàng)審計(jì)，并結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目，對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境有關(guān)政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位和地方強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，細(xì)化工作舉措，加大精準(zhǔn)服務(wù)企業(yè)力度，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，助企渡難關(guān)取得成效。

1．財(cái)政助企紓困資金審計(jì)情況。截至3月底，2022年省級(jí)通過(guò)省關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)計(jì)劃資金、“三重一創(chuàng)”專項(xiàng)資金、服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金、中小企業(yè)（民營(yíng)經(jīng)濟(jì)）發(fā)展專項(xiàng)資金、省級(jí)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)基金、支持制造強(qiáng)省建設(shè)政策資金安排的27.7億元助企紓困資金，全部撥付至企業(yè)，惠企2015個(gè)項(xiàng)目。但部分市縣（區(qū)）仍存在合力支持資金不到位、下達(dá)撥付不及時(shí)等問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)情況，相關(guān)各地積極籌措資金，優(yōu)化撥付流程，助力市場(chǎng)主體解難。截至6月底，涉及的9個(gè)市13個(gè)縣（區(qū)）已出臺(tái)修訂制度6項(xiàng)，落實(shí)、撥付合力支持企業(yè)資金2.33億元，有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。

2．優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)13個(gè)省級(jí)部門(mén)落實(shí)涉企收費(fèi)、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款、優(yōu)化政務(wù)服務(wù)等政策情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是收取、清退涉企保證金不規(guī)范。1個(gè)部門(mén)和2家所屬單位違規(guī)收取6戶企業(yè)涉企保證金13.14萬(wàn)元，其中超標(biāo)準(zhǔn)收取8.27萬(wàn)元、目錄清單外收取4.87萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和4家所屬單位有386戶企業(yè)的810.25萬(wàn)元涉企保證金退還不及時(shí)。二是支付民營(yíng)企業(yè)賬款不及時(shí)。3個(gè)部門(mén)和1家所屬單位拖欠5戶民營(yíng)企業(yè)賬款107.56萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)超合同約定時(shí)間支付6戶民營(yíng)企業(yè)賬款493.94萬(wàn)元。三是政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)優(yōu)化。1個(gè)部門(mén)應(yīng)取消未取消8個(gè)政務(wù)服務(wù)項(xiàng)目涉及的15項(xiàng)申請(qǐng)材料；2個(gè)部門(mén)個(gè)別政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未及時(shí)更新辦理時(shí)限、申請(qǐng)材料清單；1個(gè)部門(mén)13項(xiàng)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。

（三）省級(jí)股權(quán)投資基金相關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)7支省級(jí)股權(quán)投資基金投資、運(yùn)營(yíng)和投后管理情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤審計(jì)表明，省相關(guān)主管部門(mén)、省屬企業(yè)和基金管理機(jī)構(gòu)積極引導(dǎo)、撬動(dòng)社會(huì)資本服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，基金成效初步顯現(xiàn)，但也存在管理不夠規(guī)范等問(wèn)題：一是投資管理不夠規(guī)范。2支子基金投資的3個(gè)項(xiàng)目，盡職調(diào)查報(bào)告未反映估值方法，直接確認(rèn)被投資企業(yè)價(jià)值；1支子基金未落實(shí)投委會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示，違規(guī)投資260萬(wàn)元，被投資企業(yè)已注銷且無(wú)清算資產(chǎn)，形成損失風(fēng)險(xiǎn)。二是運(yùn)營(yíng)管理不夠到位。3支子基金設(shè)立時(shí)間超6個(gè)月，未開(kāi)展投資業(yè)務(wù)或基金合伙人均未出資、基金未備案等；因風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，2支子基金投資的3個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)停業(yè)、嚴(yán)重虧損情況，存在損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及資金1145萬(wàn)元。三是投后管理未及時(shí)跟進(jìn)。4支母基金及子基金投資的3個(gè)項(xiàng)目觸發(fā)回購(gòu)條款，未按投資協(xié)議約定及時(shí)實(shí)施回購(gòu)；2支子基金投資的3個(gè)項(xiàng)目，雖已簽訂回購(gòu)協(xié)議，但投資本金200萬(wàn)元及收益2160萬(wàn)元未及時(shí)收回。

（四）扶持高層次人才團(tuán)隊(duì)在皖創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策措施落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)2014年省委、省政府出臺(tái)扶持人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策以來(lái)，財(cái)政扶持的251個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)和地方積極貫徹省委、省政府部署要求，細(xì)化舉措，加大投入，在集聚高端領(lǐng)軍人才、匯聚優(yōu)質(zhì)創(chuàng)新資源、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展等方面取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是管理措施還不夠完善，評(píng)審、退出效率不高。申報(bào)扶持資金流程環(huán)節(jié)較多、周期較長(zhǎng)，最長(zhǎng)達(dá)5年；扶持期滿的退出機(jī)制不夠明確細(xì)化，25戶企業(yè)扶持期已滿但尚未辦理退出。二是審核把關(guān)不嚴(yán)，部分扶持項(xiàng)目不符合要求。20家人才團(tuán)隊(duì)及其他股東未按規(guī)定在其創(chuàng)辦企業(yè)持股；12戶人才團(tuán)隊(duì)創(chuàng)辦企業(yè)未能擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；6家人才團(tuán)隊(duì)申報(bào)資金的關(guān)鍵性資料缺失；存在盡職調(diào)查成果應(yīng)用不充分，風(fēng)險(xiǎn)提示未引起重視情況。三是后續(xù)管理不到位，部分扶持資金閑置或違規(guī)使用。19戶創(chuàng)辦企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，其中虧損或破產(chǎn)7戶、科技成果未轉(zhuǎn)化投產(chǎn)或停產(chǎn)12戶，扶持資金閑置或存在損失風(fēng)險(xiǎn)；3戶創(chuàng)辦企業(yè)違規(guī)將扶持資金2640萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶或用于歸還借款、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品等；9戶創(chuàng)辦企業(yè)未在工商登記中體現(xiàn)扶持資金股權(quán)信息。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況

（一）政府債務(wù)審計(jì)情況。貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)決策部署，對(duì)2個(gè)市本級(jí)3個(gè)縣（區(qū)）政府債務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并結(jié)合省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，延伸審計(jì)了8個(gè)市2021年新增專項(xiàng)債券資金使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門(mén)單位妥善處理促發(fā)展和防風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系，爭(zhēng)取利用政府債務(wù)資金保障重大基礎(chǔ)設(shè)施和民生項(xiàng)目建設(shè)，政府債務(wù)余額低于債務(wù)限額，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度慢，影響資金效益發(fā)揮。截至2021年10月底，因項(xiàng)目謀劃不到位、前期準(zhǔn)備工作不充分等原因，2個(gè)市1個(gè)區(qū)部分資金閑置在項(xiàng)目單位1年以上，未及時(shí)形成實(shí)物工作量；截至2022年3月底，6個(gè)市尚有45個(gè)2021年新增專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目支出進(jìn)度低于50%，其中5個(gè)項(xiàng)目安排的專項(xiàng)債券資金4.88億元未支出。二是違規(guī)使用專項(xiàng)債券資金。4個(gè)市2個(gè)縣（區(qū)）存在使用專項(xiàng)債券資金歸墊國(guó)庫(kù)墊款以外的項(xiàng)目前期支出、挪用專項(xiàng)債券資金用于其他項(xiàng)目等情況。三是部分項(xiàng)目融資方案編制不科學(xué)。2個(gè)市3個(gè)縣（區(qū)）的11個(gè)項(xiàng)目預(yù)期收益、投入計(jì)劃與實(shí)際差距較大，項(xiàng)目?jī)攤鶋毫^大。

（二）金融企業(yè)審計(jì)情況。審計(jì)的2戶金融企業(yè)積極完善業(yè)務(wù)種類，開(kāi)展普惠金融服務(wù)，落實(shí)助企紓困政策，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)格。盡調(diào)不充分，跟蹤管理不及時(shí)，導(dǎo)致部分貸款和融資融券、股票質(zhì)押等業(yè)務(wù)存在損失風(fēng)險(xiǎn)；1戶企業(yè)未按合同約定及時(shí)收取資管產(chǎn)品管理費(fèi)及傭金3320.07萬(wàn)元；1戶企業(yè)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)簽發(fā)銀票和貼現(xiàn)，6筆貸款資金使用用途與合同約定不一致；1戶企業(yè)部分抵債資產(chǎn)取得不完整，處置不規(guī)范，未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)5699.79萬(wàn)元。二是內(nèi)控制度不夠完善。1戶企業(yè)未建立無(wú)形資產(chǎn)管理辦法和國(guó)有資產(chǎn)交易內(nèi)部管理制度，部分信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)與合同管理不合規(guī)；1戶企業(yè)授信管理不規(guī)范，信貸管理系統(tǒng)建設(shè)管理不完善，存在部分業(yè)務(wù)授信期限未覆蓋業(yè)務(wù)期限、部分貸款本金已逾期但在系統(tǒng)中未反映等情況。

（三）糧食購(gòu)銷領(lǐng)域?qū)徲?jì)情況。全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于根治糧食購(gòu)銷系統(tǒng)性腐敗重要批示精神，發(fā)揮審計(jì)在“堅(jiān)決扛穩(wěn)糧食安全責(zé)任”中的積極作用，組織開(kāi)展了全省糧食購(gòu)銷領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門(mén)單位積極開(kāi)展儲(chǔ)備糧安全管理，維護(hù)糧食市場(chǎng)穩(wěn)定，但在落實(shí)糧食領(lǐng)域重大決策部署、開(kāi)展糧食購(gòu)銷存業(yè)務(wù)等方面還存在一些突出問(wèn)題，審計(jì)依法向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送案件線索220件。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是糧食安全重大決策部署落實(shí)不到位。部分市、縣（區(qū)）未建立儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)資格管理制度和糧食收購(gòu)企業(yè)向糧食主管部門(mén)定期報(bào)告收購(gòu)情況等制度；4個(gè)市14個(gè)縣（區(qū)）未建立完善儲(chǔ)備糧質(zhì)量管控、協(xié)調(diào)監(jiān)管、管理問(wèn)責(zé)等制度；4個(gè)市5個(gè)縣和1戶省屬企業(yè)糧庫(kù)“智慧皖糧系統(tǒng)”未安全、可靠、穩(wěn)定、有效運(yùn)行；4個(gè)市11個(gè)縣（區(qū)）未制定加強(qiáng)儲(chǔ)備能力建設(shè)和科技支撐規(guī)劃或計(jì)劃，未及時(shí)制定或修訂糧食應(yīng)急預(yù)案實(shí)施細(xì)則。

二是部分糧食購(gòu)銷企業(yè)違規(guī)開(kāi)展糧食購(gòu)銷存業(yè)務(wù)。在糧食收購(gòu)中以陳頂新、“轉(zhuǎn)圈糧”、先收后轉(zhuǎn)、虛假收購(gòu)、壓級(jí)壓價(jià)、抬級(jí)抬價(jià)等，涉及資金4815.98萬(wàn)元；糧食存儲(chǔ)管理不善，存在庫(kù)存短少、超標(biāo)準(zhǔn)異常損耗等問(wèn)題，造成經(jīng)濟(jì)損失2859.83萬(wàn)元；在糧食銷售出庫(kù)中空進(jìn)空出、虛報(bào)損耗、違規(guī)倒賣(mài)處置等，涉及資金4846.69萬(wàn)元；部分企業(yè)虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼資金、擠占挪用糧食收儲(chǔ)資金1.33億元。

五、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計(jì)情況。對(duì)9個(gè)縣（區(qū)）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、4個(gè)縣畜禽養(yǎng)殖廢棄物資源化利用政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，共抽查資金30.72億元、項(xiàng)目215個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地方強(qiáng)化政策支撐，加大資金投入，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件不斷改善，糧食生產(chǎn)能力和畜禽養(yǎng)殖廢棄物資源化綜合利用率得到鞏固和提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。一是已建成的部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田被用作草皮種植、水產(chǎn)和植樹(shù)造林等。二是部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未劃入永久基本農(nóng)田實(shí)行特殊保護(hù)。三是部分項(xiàng)目設(shè)施未得到有效管護(hù)，存在道路毀損、農(nóng)田林網(wǎng)保存率低、管道設(shè)備損壞等現(xiàn)象。

2．畜禽養(yǎng)殖廢棄物資源化利用方面。一是4個(gè)縣未出臺(tái)畜牧業(yè)發(fā)展規(guī)劃或畜禽養(yǎng)殖污染防治規(guī)劃。二是3個(gè)縣超標(biāo)準(zhǔn)、向不符合條件企業(yè)發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金496.88萬(wàn)元；2個(gè)縣項(xiàng)目結(jié)算價(jià)款不準(zhǔn)確，多發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金38.41萬(wàn)元；1個(gè)縣生豬調(diào)出大縣中央獎(jiǎng)補(bǔ)資金781萬(wàn)元閑置1年以上。三是2個(gè)縣存在部分設(shè)施長(zhǎng)期閑置、管護(hù)不到位、設(shè)備采購(gòu)后未安裝或外借等“重建輕管”問(wèn)題。

（二）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)情況。圍繞應(yīng)保盡保、應(yīng)助盡助、應(yīng)享盡享，審計(jì)了5個(gè)市困難群眾救助補(bǔ)助資金分配管理使用及相關(guān)政策執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地方完善社會(huì)救助體系，落實(shí)社會(huì)救助保障標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，積極保障困難群眾基本生活及醫(yī)療需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是救助政策落實(shí)不夠精準(zhǔn)。5個(gè)市有3799名符合困難群眾基本生活救助、醫(yī)療救助條件人員應(yīng)享未享救助待遇；5個(gè)市1972名已死亡、財(cái)產(chǎn)收入狀況等不符合條件人員違規(guī)享受困難群眾救助待遇565.15萬(wàn)元；5個(gè)市738人重復(fù)享受困難群眾救助待遇59.8萬(wàn)元。二是資金分配使用不夠規(guī)范。三是救助機(jī)構(gòu)履職不到位。

（三）城鄉(xiāng)義務(wù)教育、學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了2021年中央和省級(jí)安排15個(gè)市的83.64億元城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、12.78億元學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是3個(gè)市2個(gè)縣（區(qū)）1933.47萬(wàn)元資金分配不合規(guī)。二是1個(gè)市10個(gè)縣（區(qū)）3.35億元資金分配下達(dá)不及時(shí)，6個(gè)縣（區(qū)）未及時(shí)使用校舍維修改造資金5251.4萬(wàn)元。三是4個(gè)市11個(gè)縣（區(qū)）將5899.68萬(wàn)元資金挪用于償還債務(wù)、人員經(jīng)費(fèi)等；2個(gè)市2個(gè)縣175人學(xué)籍重復(fù)，多享受補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)25.2萬(wàn)元。四是3個(gè)市7個(gè)縣（區(qū)）的64個(gè)校舍維修改造項(xiàng)目存在施工手續(xù)及驗(yàn)收不規(guī)范等問(wèn)題。

（四）生態(tài)環(huán)保專項(xiàng)審計(jì)情況。對(duì)沿江5個(gè)市5個(gè)縣（區(qū)）長(zhǎng)江流域禁捕和退捕漁民安置以及9個(gè)市飲用水水源地保護(hù)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地方認(rèn)真踐行習(xí)近平生態(tài)文明思想，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善體制機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，積極推進(jìn)長(zhǎng)江流域禁捕退捕和水源地規(guī)范化建設(shè)，水域環(huán)境持續(xù)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．長(zhǎng)江流域禁捕和退捕漁民安置方面。一是基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。3個(gè)縣未建立清理取締涉漁“三無(wú)”船舶工作臺(tái)賬制度、保留船舶信息登記管理不規(guī)范等；2個(gè)縣（區(qū)）退捕漁船建檔立卡信息不完整、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)；3個(gè)縣（區(qū)）退捕漁民檔案資料不完整，缺少減船退漁協(xié)議書(shū)、申請(qǐng)表等重要資料。二是就業(yè)扶持政策落實(shí)不夠到位。2個(gè)縣（區(qū)）應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)退捕漁民和吸納漁民就業(yè)企業(yè)一次性就業(yè)補(bǔ)貼6.7萬(wàn)元。三是資金使用不合規(guī)。1個(gè)縣向不符合條件人員發(fā)放漁民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼10.45萬(wàn)元；3個(gè)縣（區(qū)）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放船舶補(bǔ)償45.6萬(wàn)元；2個(gè)縣（區(qū)）超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放油價(jià)補(bǔ)貼4.4萬(wàn)元。

2．飲用水水源地保護(hù)方面。一是2個(gè)市5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)水源地尚未劃定保護(hù)區(qū)。二是水源地保護(hù)不到位。7個(gè)市部分水源地保護(hù)區(qū)內(nèi)存在影響水質(zhì)的酒店經(jīng)營(yíng)、養(yǎng)殖種植、生活污水排放等生產(chǎn)生活活動(dòng)；2個(gè)市的1個(gè)縣級(jí)水源地、8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)水源地水質(zhì)階段性不達(dá)標(biāo)。三是資金使用績(jī)效不高。4個(gè)市水污染防治、地表水?dāng)嗝嫔鷳B(tài)補(bǔ)償?shù)?.45億專項(xiàng)資金未及時(shí)分配撥付，最長(zhǎng)滯留達(dá)17個(gè)月；因前期工作準(zhǔn)備不充分、工程建設(shè)進(jìn)度滯后等原因，5個(gè)市1.87億元專項(xiàng)資金未及時(shí)使用，有的因項(xiàng)目先期已經(jīng)實(shí)施或已完工，形成結(jié)余閑置。四是項(xiàng)目效益不佳。6個(gè)市14個(gè)項(xiàng)目超工期；3個(gè)市的3個(gè)生活污水處理項(xiàng)目污水收集率低，實(shí)際處理規(guī)模遠(yuǎn)低于設(shè)計(jì)目標(biāo)，部分設(shè)施未運(yùn)行；2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目施工、維護(hù)不規(guī)范，影響水源地水質(zhì)。

（五）國(guó)外貸款項(xiàng)目審計(jì)情況。審計(jì)了8個(gè)國(guó)外貸款項(xiàng)目，審計(jì)資金總額68.39億元。從審計(jì)情況看，我省國(guó)外貸款項(xiàng)目總體運(yùn)行狀況良好，促進(jìn)了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和環(huán)境治理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是招標(biāo)采購(gòu)不合規(guī)。4個(gè)項(xiàng)目存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串標(biāo)、干預(yù)中標(biāo)結(jié)果等情況。二是資金使用管理不夠規(guī)范。2個(gè)項(xiàng)目違反協(xié)議約定延期支付工程款2530.91萬(wàn)元；7個(gè)項(xiàng)目多計(jì)多結(jié)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等款項(xiàng)634.02萬(wàn)元；3個(gè)項(xiàng)目貸款資金4153.46萬(wàn)元未充分、及時(shí)利用，部分資金結(jié)存在項(xiàng)目單位；1個(gè)項(xiàng)目收到的省級(jí)補(bǔ)助資金2559.7萬(wàn)元閑置超2年。三是工程管理存在薄弱環(huán)節(jié)。5個(gè)項(xiàng)目參建方存在履職不到位問(wèn)題，如未經(jīng)批準(zhǔn)更換設(shè)計(jì)人員，設(shè)計(jì)漏項(xiàng)致使工程變更增加投資2578.07萬(wàn)元，監(jiān)理人員涉嫌職務(wù)侵占91.78萬(wàn)元等；2個(gè)項(xiàng)目工程出現(xiàn)質(zhì)量方面問(wèn)題。四是項(xiàng)目使用效益不高。1個(gè)道路項(xiàng)目的部分路段建成后廢棄；3個(gè)項(xiàng)目采購(gòu)的1204.18萬(wàn)元設(shè)備閑置，最長(zhǎng)已閑置7個(gè)月；3個(gè)項(xiàng)目作用效果與預(yù)期目標(biāo)相差較大，主要是社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)站點(diǎn)群眾受益覆蓋面較低、污水處理不達(dá)標(biāo)。

（六）引江濟(jì)淮工程（安徽段）建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。組織引江濟(jì)淮工程（安徽段）沿線中的6個(gè)市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)引江濟(jì)淮工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)。省引江濟(jì)淮集團(tuán)有限公司及有關(guān)地方積極籌措資金，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善管理制度，推動(dòng)項(xiàng)目有序?qū)嵤?。審?jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分工程及配套工作進(jìn)展滯后。主體工程的4個(gè)標(biāo)段施工進(jìn)展未達(dá)合同和調(diào)整后的進(jìn)度要求，1個(gè)市應(yīng)配套建設(shè)的自來(lái)水廠未及時(shí)開(kāi)工；3個(gè)市安置房建設(shè)進(jìn)度緩慢，與規(guī)劃安置任務(wù)差距較大。二是政策落實(shí)不夠到位。6個(gè)標(biāo)段未及時(shí)以保函形式置換9戶企業(yè)交納的履約保證金6781.85萬(wàn)元；4個(gè)標(biāo)段的農(nóng)民工工資未?？顚Ｓ?，部分用于支付管理人員工資、項(xiàng)目管理費(fèi)等；6個(gè)標(biāo)段存在未按規(guī)定將農(nóng)民工工資支付到個(gè)人，直接支付勞務(wù)公司情況。三是資金使用管理不規(guī)范、不合規(guī)。因土地復(fù)墾進(jìn)度慢，省引江濟(jì)淮集團(tuán)有限公司2019年以來(lái)?yè)芨兜?個(gè)市的部分土地復(fù)墾資金未使用，形成閑置；2個(gè)標(biāo)段多結(jié)算工程款171.12萬(wàn)元；2個(gè)縣違規(guī)提取工作經(jīng)費(fèi)、多發(fā)放征收補(bǔ)償款等533.59萬(wàn)元。

六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了行政事業(yè)、企業(yè)和自然資源等3類國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。

（一）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。13個(gè)省級(jí)部門(mén)及所屬單位和6所高校進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，妥善解決歷史遺留問(wèn)題，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績(jī)效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．資產(chǎn)使用和處置不夠規(guī)范。2家所屬單位和2所高校出租資產(chǎn)未經(jīng)集體決策、未經(jīng)審批或未公開(kāi)招租，1家所屬單位租賃期限不符合規(guī)定，共涉及面積1543平方米；1所高校長(zhǎng)期無(wú)償出租資產(chǎn)；4個(gè)部門(mén)和3家所屬單位已報(bào)廢或長(zhǎng)期無(wú)法使用的3929.98萬(wàn)元資產(chǎn)，未及時(shí)申請(qǐng)?zhí)幹茫?個(gè)部門(mén)和1家所屬單位未經(jīng)審批處置資產(chǎn)64.08萬(wàn)元；1個(gè)部門(mén)和3家所屬單位2983.49平方米資產(chǎn)長(zhǎng)期被所屬企業(yè)或單位退休職工無(wú)償占用；2個(gè)部門(mén)、1家所屬單位和3所高校的3.39萬(wàn)平方米房產(chǎn)、3497.56萬(wàn)元設(shè)備長(zhǎng)期閑置或使用率較低。

2．資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作不夠扎實(shí)。1個(gè)部門(mén)未制定資產(chǎn)管理制度；6個(gè)部門(mén)、3家所屬單位和2所高校未開(kāi)展或未定期開(kāi)展資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)；5個(gè)部門(mén)、5家所屬單位和2所高校應(yīng)計(jì)未計(jì)資產(chǎn)7294.23萬(wàn)元；1所高校多計(jì)資產(chǎn)235.32萬(wàn)元；3家所屬單位6.79萬(wàn)平方米資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；5個(gè)部門(mén)在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或信息不完整。

（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。對(duì)9戶省屬企業(yè)審計(jì)表明，相關(guān)企業(yè)積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式、加強(qiáng)內(nèi)部治理，企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、處置管理不夠規(guī)范。7戶企業(yè)的14個(gè)對(duì)外投資項(xiàng)目未嚴(yán)格履行可行性研究、盡職調(diào)查等程序，論證不充分，導(dǎo)致項(xiàng)目終止、退出、資金資產(chǎn)閑置等；4戶企業(yè)違規(guī)超持股比例、超凈資產(chǎn)等對(duì)內(nèi)提供擔(dān)保，或?yàn)閰⒐善髽I(yè)提供擔(dān)保，被擔(dān)保企業(yè)未提供反擔(dān)保；1戶企業(yè)收購(gòu)4戶企業(yè)股權(quán)后，被收購(gòu)企業(yè)仍支付應(yīng)由股權(quán)轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)的企業(yè)原負(fù)債5303.29萬(wàn)元，其中4788.66萬(wàn)元資金未能收回，形成損失風(fēng)險(xiǎn)；1戶企業(yè)61筆應(yīng)收款項(xiàng)和存貨損失核銷依據(jù)不充分，涉及資金1461.14萬(wàn)元；2戶企業(yè)對(duì)外合作項(xiàng)目管控不力，形成損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及資金4658.59萬(wàn)元。

2．部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。2戶企業(yè)母子公司之間內(nèi)部交易合并抵銷不充分，多計(jì)收入9063.94萬(wàn)元；3戶企業(yè)存在因合并范圍不完整、跨期核算不準(zhǔn)確、往來(lái)款未及時(shí)清理等導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損益不實(shí)問(wèn)題。

（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。組織對(duì)3個(gè)市開(kāi)展自然資源資產(chǎn)管理情況審計(jì)。結(jié)果表明，相關(guān)地方加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理，較好地履行了管理職責(zé)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1．土地資源管理不到位。2個(gè)市未完成省政府下達(dá)的2020年耕地保護(hù)責(zé)任目標(biāo)；3個(gè)市6940.9畝已出讓土地閑置1年以上；2個(gè)市部分開(kāi)發(fā)園區(qū)土地節(jié)約集約利用水平不高，投資強(qiáng)度、畝均稅收低于省政府規(guī)定。

2．自然保護(hù)區(qū)還存在保護(hù)與發(fā)展相矛盾問(wèn)題。1個(gè)市的1處省級(jí)自然保護(hù)區(qū)核心區(qū)尚有原居民8263人、耕地4萬(wàn)畝，1處國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)全部建在農(nóng)民集體山場(chǎng)上，核心區(qū)和緩沖區(qū)有居民931人。

3．未按規(guī)定征收、上繳自然資源稅費(fèi)。2個(gè)市少征土地出讓金及滯納金10.17億元；2個(gè)市少征水資源費(fèi)和水土保持費(fèi)1015.1萬(wàn)元；1個(gè)市未按規(guī)定上繳代征的省級(jí)水資源費(fèi)和水土保持費(fèi)1599.8萬(wàn)元。

七、審計(jì)整改工作推進(jìn)情況

省委、省政府高度重視審計(jì)和審計(jì)查出問(wèn)題整改工作，去年10月份以來(lái)，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)整改落實(shí)多次作出批示，要求盯著問(wèn)題，盯著整改，完善機(jī)制，舉一反三，防范在前，被審計(jì)單位要認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，審計(jì)機(jī)關(guān)要追蹤檢查，形成監(jiān)督閉環(huán)，把下半篇文章做好，將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考。立足安徽審計(jì)工作實(shí)際，出臺(tái)關(guān)于建立健全審計(jì)工作長(zhǎng)效機(jī)制的若干意見(jiàn)，進(jìn)一步強(qiáng)化全省審計(jì)整改工作制度保障。

貫徹落實(shí)省委審計(jì)委員會(huì)第四次會(huì)議精神，省審計(jì)廳建立審計(jì)整改“一月一回頭、兩月一起底、三月一匯報(bào)”工作運(yùn)行機(jī)制，開(kāi)展審計(jì)整改“大起底”專項(xiàng)排查，實(shí)行審前、審中、審后全過(guò)程整改管理。分領(lǐng)域召開(kāi)審計(jì)整改專題會(huì)，通報(bào)相關(guān)領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，明確整改要求，壓實(shí)整改責(zé)任。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題強(qiáng)化分析研判、分類指導(dǎo)、跟蹤審核，確保精準(zhǔn)施策、整改到位、清倉(cāng)見(jiàn)底。2021年7月至2022年6月，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目3866個(gè)，審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金208.39億元，其中促進(jìn)增收節(jié)支和挽回（避免）損失43.69億元，提出審計(jì)建議被采納11603條，促進(jìn)建立和完善規(guī)章制度812項(xiàng)。截至2022年6月底，2021年省本級(jí)查出的1420個(gè)問(wèn)題，已整改到位1370個(gè)，整改完成率96.48 %。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法作出處理，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，要求相關(guān)部門(mén)單位按期整改。相關(guān)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題十分重視，堅(jiān)持邊審邊改，有些問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中已得到糾正。下一步，省審計(jì)廳將會(huì)同有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)督促，落實(shí)整改。省政府將按有關(guān)規(guī)定，年底前向省人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。

八、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化統(tǒng)籌推進(jìn)，確保中央和省重大決策部署落地落實(shí)。一是加大對(duì)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施的研究力度，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)政策意圖和工作要求，進(jìn)一步挖掘政策潛力，細(xì)化實(shí)化措施，多出多用行之有效的援企惠企舉措，確保精準(zhǔn)施策，讓市場(chǎng)主體和人民群眾應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，促進(jìn)市場(chǎng)主體提質(zhì)擴(kuò)量增效，兜牢基本民生底線。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究，深化對(duì)資本規(guī)律的把握與認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持監(jiān)管規(guī)范和促進(jìn)發(fā)展兩手并重、兩手都要硬，進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新科技金融服務(wù)機(jī)制，推動(dòng)政府投資基金更有效投向重點(diǎn)領(lǐng)域。三是增強(qiáng)系統(tǒng)觀念，健全部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)和互聯(lián)互通機(jī)制，及時(shí)更新完善配套制度措施，強(qiáng)化政策銜接和資金協(xié)同，消除政策落實(shí)中不銜接、不配套問(wèn)題，促進(jìn)政策落實(shí)、項(xiàng)目落地、資金落細(xì)。

（二）持續(xù)深化改革，進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平。全面推進(jìn)零基預(yù)算改革，打破支出固化格局，推動(dòng)跨部門(mén)資金統(tǒng)籌整合。進(jìn)一步厲行節(jié)約，堅(jiān)持過(guò)緊日子，從嚴(yán)控制一般性支出，盤(pán)活資金資產(chǎn)資源，加大中央及省重大戰(zhàn)略、重大改革和重點(diǎn)領(lǐng)域投入，提高財(cái)政資金配置效率。加強(qiáng)基本支出定員定額管理，加快推進(jìn)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，發(fā)揮好財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)引導(dǎo)作用。強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，推進(jìn)閑置國(guó)有資產(chǎn)、低效資產(chǎn)資源清查處理工作，推動(dòng)歷史遺留問(wèn)題解決。壓實(shí)部門(mén)財(cái)政資金管理使用主體責(zé)任，做實(shí)做細(xì)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，切實(shí)增強(qiáng)績(jī)效觀念，加快資金分配和支出進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金支持項(xiàng)目的跟蹤問(wèn)效，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果剛性約束，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合。

（三）堅(jiān)持底線思維，進(jìn)一步防范化解突出風(fēng)險(xiǎn)隱患。增強(qiáng)辯證眼光，把促發(fā)展與防風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一起來(lái)。一是加強(qiáng)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，聚焦項(xiàng)目謀劃、債券發(fā)行、支出進(jìn)度、資金監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)債券資金“借、用、管、還”全過(guò)程管理，確保債券資金借得來(lái)、用得好、還得上、控得住，更好發(fā)揮對(duì)投資拉動(dòng)作用。二是把金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)放在更加突出的位置，提升地方金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)控能力，加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防范區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)格落實(shí)糧食安全責(zé)任制，對(duì)照先發(fā)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)糧食領(lǐng)域改革，理順管理體制，健全糧食企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制、外部監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，根治糧食購(gòu)銷領(lǐng)域腐敗問(wèn)題。四是強(qiáng)化自然資源和環(huán)境保護(hù)督查，落實(shí)最嚴(yán)格的耕地保護(hù)制度，堅(jiān)決遏制耕地“非農(nóng)化”和防止耕地“非糧化”。

（四）嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)，進(jìn)一步抓緊抓實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改。各級(jí)各部門(mén)要把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央及省委、省政府關(guān)于審計(jì)整改的部署要求上來(lái)，壓緊壓實(shí)整改主體責(zé)任和主管部門(mén)監(jiān)督管理責(zé)任，確保重大問(wèn)題、重大風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任到人，推動(dòng)舉一反三、建章立制，高質(zhì)量推進(jìn)審計(jì)整改見(jiàn)人見(jiàn)事、有力有效、常態(tài)長(zhǎng)效。審計(jì)部門(mén)要建立重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單，持續(xù)落實(shí)審計(jì)整改“一月一回頭、兩月一起底、三月一匯報(bào)”工作運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化分析研判、分類指導(dǎo)、跟蹤審核，確保精準(zhǔn)施策，整改到位。要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、公安司法等有關(guān)部門(mén)的協(xié)作以及與主管部門(mén)的協(xié)調(diào)，完善審計(jì)整改約談和結(jié)果公告制度，實(shí)現(xiàn)以合力抓整改、以問(wèn)責(zé)強(qiáng)整改、以公開(kāi)促整改。