各鄉(xiāng)鎮(zhèn),縣直各單位:

為加強和改進我縣內(nèi)部審計工作，發(fā)揮內(nèi)部審計基礎(chǔ)性監(jiān)督作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署令第11號)、《安徽省內(nèi)部審計條例》和《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的指導意見》(皖政辦秘〔2016〕210號）及《中共宣城市委審計委員會辦公室關(guān)于進一步強化全市內(nèi)部審計工作的意見》(宣審委辦發(fā)〔2022〕36號）等規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定如下實施意見。

一、充分認識加強內(nèi)部審計工作的重要性

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，是構(gòu)建完善國家審計、內(nèi)部審計、社會審計三位一體監(jiān)督體系的必然要求，對推進審計全覆蓋和規(guī)范財經(jīng)秩序、維護經(jīng)濟安全、推進依法行政、促進廉政建設(shè)具有重要基礎(chǔ)性作用。習近平總書記指出“要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督,充分調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力，促進強化內(nèi)部風險防控”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要切實提高政治站位，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨中央對內(nèi)部審計工作的部署和要求，進一步強化責任擔當，狠抓貫徹落實，更好發(fā)揮內(nèi)部審計在規(guī)范管理、完善內(nèi)控、防范風險和提質(zhì)增效等方面的重要作用，切實把加強內(nèi)部審計工作作為深化內(nèi)部改革的有力舉措，促進和保障我縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

二、切實推進內(nèi)部審計工作

(一）建立健全內(nèi)部審計制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位應當按照國家和省、市、縣有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計權(quán)限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結(jié)果應用等事項，實現(xiàn)內(nèi)部審計對本單位重要資金、重大項目、下屬單位和內(nèi)部管理的領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的全覆蓋。

(二)加強內(nèi)部審計組織建設(shè)。國有或者國有控股的地方金融機構(gòu)，以及縣屬國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等應當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；財政財務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬機構(gòu)較多的行政事業(yè)單位、社會團體、開發(fā)區(qū)等單位,在保證內(nèi)部審計獨立性的前提下，應當明確履行內(nèi)部審計職責的機構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員；規(guī)模較小的單位，應當配備專、兼職內(nèi)部審計人員或委托社會中介機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責。

(三)完善內(nèi)部審計領(lǐng)導體制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位主要負責人是本單位內(nèi)部審計工作的第一責任人，要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，積極支持內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員依法獨立履行職責；強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實，嚴格履行內(nèi)部審計重大事項黨組織前置研究制度規(guī)定；加強對所屬二級機構(gòu)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導和監(jiān)督,實現(xiàn)內(nèi)部審計集中管理。

(四)推進內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要嚴格內(nèi)部審計人員準入制度，合理選配政治思想過硬、業(yè)務(wù)能力勝任的內(nèi)部審計人員。鼓勵支持內(nèi)部審計人員通過學歷教育、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓、以審代訓等方式提升職業(yè)勝任能力；推動內(nèi)部審計人員績效考核結(jié)果與職級晉升、評先評優(yōu)等掛鉤，拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道,大力培養(yǎng)內(nèi)部審計人員忠于職守、敢于碰硬的責任意識和獨立客觀、廉潔履職的職業(yè)操守。

(五)明確內(nèi)部審計工作要求。內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部審計準則規(guī)定，明確職責定位，嚴格審計程序，發(fā)揮職能作用。圍繞審計全過程、各環(huán)節(jié)實施全方位審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管控，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計質(zhì)量風險，同時要落實“三個區(qū)分開來”重要要求，客觀審慎做出審計評價和處理。對內(nèi)部審計準則遵循、組織結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)開展等情況，定期開展自我評估，針對薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地改進提升；根據(jù)審計項目的需要，可以通過政府采購委托社會中介機構(gòu)實施審計，但應當提出審計目標、內(nèi)容等方面的明確要求，并對社會中介機構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進行跟蹤監(jiān)督和評價,對利用社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果形成的內(nèi)部審計結(jié)論負責。

(六)突出內(nèi)部審計工作重點。進一步更新觀念,創(chuàng)新方法，緊緊圍繞黨委、政府決策部署及本系統(tǒng)、本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和改革目標，進一步突出內(nèi)部審計工作重點。一是積極推進以真實性、合規(guī)性為導向的財務(wù)收支審計，加大對落實中央八項規(guī)定精神和“三公”經(jīng)費等管理性支出的監(jiān)督力度，保障公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的安全完整及財務(wù)收支等經(jīng)濟活動的真實、合法、效益，保障各項政策制度落實,促進單位管理目標實現(xiàn)；二是積極開展公共投資項目審計、績效審計、管理審計與風險審計,通過揭隱患、查問題、促管理，避免損失浪費，提高財政資金使用效益；加強對重大決策事項、重大投資項目及大額資金使用等的全過程跟蹤審計，強化對決策民主性、科學性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高決策水平；三是深化內(nèi)部管理領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況審計,建立對二級機構(gòu)、基層站所負責人經(jīng)濟責任輪審制度，堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主，對重點部門、關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導干部任期內(nèi)至少審計一次；三是加強自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況審計，縣發(fā)改委、縣住建局、縣自然資源和規(guī)劃局、縣農(nóng)水局、縣林業(yè)局等單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)實際情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況審計，要以自然資源資產(chǎn)實物量和生態(tài)環(huán)境質(zhì)量狀況為基礎(chǔ)，重點審計和評價內(nèi)管領(lǐng)導干部貫徹中央路線方針政策、遵守法律法規(guī)、作出重大決策、完成目標任務(wù)、履行監(jiān)督責任等方面情況，推動內(nèi)管領(lǐng)導干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀。

(七)建立健全整改長效機制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要高度重視內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，主要負責人是審計整改第一責任人,對審計整改結(jié)果的真實性、完整性、合規(guī)性負責。要建立內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬,將審計整改任務(wù)分解到部門、責任落實到人，實施動態(tài)跟蹤，對賬“銷號”，同時要深入分析問題產(chǎn)生的原因，通過推動審計整改，舉一反三，健全內(nèi)部管理機制，完善單位內(nèi)部控制制度。

三、強化對內(nèi)部審計的監(jiān)督指導

（一）完善工作機制。縣審計局負責對內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督，將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督與審計業(yè)務(wù)同部署、同落實、同檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要成立內(nèi)部審計機構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計制度，扎實開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強與本單位紀檢監(jiān)察、組織人事等部門的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要及時報送縣審計局備案?？h審計局要有效利用內(nèi)部審計成果，對內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題不再在審計報告中反映。

(二)加強培訓指導?？h審計局要結(jié)合審計監(jiān)督全覆蓋要求，采取現(xiàn)場指導、以審代訓等有效方式加強對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導，不斷推動內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展?？h屬國有企業(yè)對所屬子公司要確保每3年至少輪審1次；對重大投資項目、重大風險領(lǐng)域和重要子公司，要有計劃地列入年度審計計劃，實施重點審計，根據(jù)需要，加大審計頻次。同時行業(yè)自律組織要優(yōu)化服務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部審計協(xié)會“服務(wù)、管理、宣傳、交流”作用，當好黨和政府聯(lián)系內(nèi)部審計人員的橋梁紐帶。

(三)強化監(jiān)督檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位要嚴格執(zhí)行《安徽省內(nèi)部審計工作備案管理辦法（試行）》，建立內(nèi)部審計工作情況備案制度，每年年初，將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位年度內(nèi)部審計工作計劃、上一年度內(nèi)部審計工作總結(jié)及內(nèi)部審計統(tǒng)計報表等資料向縣審計局備案?？h審計局應結(jié)合審計實施、專項檢查、座談研討、業(yè)務(wù)培訓、內(nèi)部審計項目評審等多種方式，加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和指導,全面了解和客觀評價被審計單位內(nèi)部審計制度建立健全、內(nèi)部審計工作質(zhì)量等情況，并將內(nèi)部審計工作開展情況作為審計監(jiān)督和審計評價的重點內(nèi)容，推動內(nèi)部審計工作高質(zhì)量開展。

(四）加大成果運用。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應及時分析研究，挖掘問題產(chǎn)生的深層次原因，從體制機制制度層面提出審計整改的意見建議,推動加強內(nèi)控、完善制度?？h審計局應加大對內(nèi)部審計備案材料的研究和分析力度，將其作為審計計劃編制的重要參考依據(jù)。在開展審計項目時,對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位通過內(nèi)部審計做出的事實清楚、定性準確、結(jié)論明確的審計結(jié)果，核實后可直接利用，避免重復審計，實現(xiàn)國家審計和內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，切實提升整體監(jiān)督成效。

2022年10月28日

抄送：派駐政府辦紀檢組。

中共績溪縣委審計委員會辦公室          2022年10月28日印發(fā)